La Journée de Défense Citoyenne
Fiche pratique
Impôt sur le revenu – Calcul de l'impôt
Vérifié le 01/01/2022 – Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)
L'impôt brut est calculé grâce à un barème progressif. Le montant obtenu est ensuite corrigé (plafonnement, décote) pour déterminer l'impôt net à payer. Pour calculer le montant de votre impôt sur le revenu, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne. Vous pouvez aussi le faire vous-même, en procédant par étapes.
Pour calculer le montant de votre impôt, vous pouvez utiliser le simulateur de calcul :
Simulateur
Simulateur de calcul pour 2022 : impôt sur les revenus de 2021
Vous pouvez aussi consulter la <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2021/accueil.htm" target="_blank">brochure en ligne sur la déclaration de revenus</a> et la <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=R1281">notice explicative de la déclaration de revenus</a>. Ces documents contiennent une fiche permettant de calculer le montant de l'impôt.
La détermination de l'impôt brut se déroule en plusieurs étapes successives.
Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
- <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=F2702">Personne seule</a>
- <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=F34088">En concubinage</a>
- <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=F2705">Couple marié ou pacsé</a>
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
- <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=F2633">Enfants mineurs</a>
- <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=F3085">Enfants majeurs</a>
- <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=F2661">Enfants handicapés</a>
- <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=F387">Personnes invalides</a>
Calculer le quotient familial
Quotient familial = <span class="miseenevidence">revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer</span>
Exemple
Un couple a droit à 2 parts. Si son revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, son quotient familial sera de : <span class="valeur">30 000 €</span> / 2 = <span class="valeur">15 000 €</span>.
Appliquer le barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Le montant de l'impôt 2022 sur les revenus de 2021 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %).
Pour une part de quotient familial :
– Jusqu'à 10 225 € : taux d'imposition de 0 %
– De 10 226 € à 26 070 € : taux d'imposition de 11 %
– De 26 071 € à 74 545 € : taux d'imposition de 30 %
– De 74 546 € à 160 336 € : taux d'imposition de 41 %
– Plus de 160 336 € : taux d'imposition de 45 %
Exemple d'un célibataire :
Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :
– Jusqu'à 10 225 € (tranche 1) : 0 €
– De 10 226 € à 26 070 € (tranche 2) : 1 742,95 €
– De 26 071 € à 30 000 € (tranche 3) : 1 179 €
Montant total de l'impôt : 2 921,95 €, soit 9,74 % de son revenu net imposable.
Tranches | Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante (ou tranche marginale d'imposition) |
Jusqu'à <span class="valeur">10 225 €</span> | <span class="valeur">0 %</span> |
De <span class="valeur">10 226 €</span> à <span class="valeur">26 070 €</span> | <span class="valeur">11 %</span> |
De <span class="valeur">26 071 €</span> à <span class="valeur">74 545 €</span> | <span class="valeur">30 %</span> |
De <span class="valeur">74 546 €</span> à <span class="valeur">160 336 €</span> | <span class="valeur">41 %</span> |
Plus de <span class="valeur">160 336 €</span> | <span class="valeur">45 %</span> |
Exemple
Pour un <span class="miseenevidence">célibataire</span> (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de <span class="valeur">30 000 €</span>, sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Son impôt brut est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 742,95 €</span> + <span class="valeur">1 179 €</span> = <span class="valeur">2 921,95 €</span>.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.
Son impôt brut sera donc de <span class="valeur">2 921,95 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Exemple
Pour un <span class="miseenevidence">couple marié ou pacsé sans enfants</span> (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span> : <span class="valeur">2</span> = <span class="valeur">30 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : <span class="valeur">0 €</span> + <span class="valeur">1 742,95 €</span> + <span class="valeur">1 179 €</span> = <span class="valeur">2 921,95 €</span>.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de <span class="valeur">2 921,95 €</span> × <span class="valeur">2</span>, soit <span class="valeur">5 843,90 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de <span class="valeur">30 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">30 %</span>.
Exemple
Pour <span class="miseenevidence">un couple marié ou pacsé avec 2 enfants</span> (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">60 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">60 000 €</span> : <span class="valeur">3</span> = <span class="valeur">20 000 €</span>.
Pour le calcul de son impôt :
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
L'impôt brut de la famille est de : <span class="valeur">1 075,25 €</span> x <span class="miseenevidence">3</span>, soit <span class="valeur">3 225,75 €</span>
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de <span class="valeur">11 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">11 %</span>.
Exemple
Pour <span class="miseenevidence">un <a href="https://www.quintin.fr/la-journee-de-defense-citoyenne/?xml=F35120">parent isolé</a> avec 2 enfants</span> (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de <span class="valeur">30 000 €</span>.
Son quotient familial est de <span class="valeur">30 000 €</span> : <span class="valeur">2,5</span> = <span class="valeur">12 000 €</span>.
Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
L'impôt brut de la famille est de : <span class="valeur">195,25 €</span> x <span class="valeur">2,5</span>, soit <span class="valeur">488,12 €</span>.
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de <span class="valeur">11 %</span>, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à <span class="valeur">11 %</span>.
<span class="miseenevidence">Attention </span>: l'avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.
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Et aussi
Pour en savoir plus
-
Ministère chargé des finances
-
Brochure pratique 2021 – Déclaration des revenus de 2020
Ministère chargé des finances
